Пожалуй, ни одной теме не посвящено столько специализированной литературы, как налогообложению. И это справедливо, поскольку данная сфера является одной из самых сложных и запутанных в Германии. К примеру, в стране существует система налоговых классов, которые присваиваются всем плательщикам налога на доходы с физлиц в зависимости от их семейного положения. Именно налоговым классом устанавливается необлагаемый годовой минимум дохода плательщика. При использовании некоторых налоговых классов работники ежемесячно имеют больше денег нетто на своем счету. Однако лишь немногие могут свободно выбирать классификацию. О том, кто к какому налоговому классу относится, вы можете прочитать здесь.
Всего в Германии существует шесть налоговых классов: I класс — для лиц, которые не состоят в браке и не имеют детей; II класс — для родителя, который воспитывает детей один; III и V классы — для семейных пар, имеющих большую разницу в доходах; IV класс — для семейных пар, разница в доходах у которых небольшая; VI класс — для лиц с несколькими местами работы.
Налоговый класс в Германии влияет на:
- размер пособий по болезни;
- размер пособий по безработице;
- размер пособий по уходу за ребенком (так называемый Kindergeld)
- размер алиментов.
Обращаем внимание на то, что налоговые классы в Германии не влияют на окончательную сумму налога, которую необходимо заплатить в год. Однако они определяют, на какую сумму возврата налогов в Германии вы можете рассчитывать согласно присвоенному классу. Как следствие — сэкономить на финальной сумме.
К примеру, два сотрудника могут зарабатывать одинаковую сумму до вычета налогов. Тем не менее, размер зарплаты, которую работодатель ежемесячно перечисляет на их счет, может отличаться. Причиной этого являются как раз налоговые классы, которые «определяют, сколько подоходного налога вычитается из зарплаты брутто», поясняет налоговый эксперт Йорг Ляйне из финансового справочника Finanztip. «После этого становится понятно, насколько высокой будет зарплата нетто».
«Налоговый класс, в первую очередь, зависит от семейного положения, — говорит Клаудия Калина–Кершбаум, управляющий директор Федеральной палаты налоговых консультантов. — Льготы и единовременные выплаты вычитаются уже в связи с различными налоговыми классами».
К какому налоговому классу относится человек, обычно определяется законом. Только люди, состоящие в браке, имеют право выбора и могут определить комбинацию своих налоговых классов.
Steuerklasse I
Кто попадает: неженатые; разведенные; овдовевшие (не менее 2 лет назад); люди, ведущие домохозяйства из одного человека; лица, состоящие в браке с не налоговым резидентом Германии; когда один из супругов живет за пределами ЕС.
В 2018 году около 22 миллионов человек были отнесены к Steuerklasse I, свидетельствует сбор данных о налоговой политике Федерального министерства финансов. Каждый работник, который не состоит в браке или разведен и не имеет детей, автоматически попадает в эту налоговую группу. В 2022 году необлагаемая налогом сумма в Steuerklasse I составила 9 984 Евро.
При расчете чистой заработной платы работодатель учитывает ежегодную базовую налоговую надбавку, которая в настоящее время составляет 10 908 евро, надбавку для сотрудников в размере 1230 евро и надбавку на специальные расходы в размере 36 евро. После вычета этих надбавок рассчитывается сумма налога на заработную плату. По расчетам Finanztip, при доходе брутто в размере 3 000 евро в месяц это составляет около 341 евро.
Steuerklasse II
Кто попадает: родители, самостоятельно воспитывающие ребенка без второго партнера и получающие пособия. В 2022 году необлагаемая налогом сумма в налоговом классе II составила 9 984 Евро.
Например, если вы живете отдельно и имеете ребенка, на которого выплачивается детское пособие, у вас есть право перейти в данный налоговый класс. В нем учитывается сумма льгот для одиноких родителей, которая в этом году была увеличена до 4260 евро. Эта сумма добавляется к необлагаемым налогом льготам Steuerklasse I.
«Таким образом, родители–одиночки с одним ребенком имеют на своем счету примерно на 100 евро больше нетто в месяц, — подсчитывает Лейне для приведенного выше примера. — В настоящее время этим пользуются около миллиона налогоплательщиков, большинство из них — женщины».
Родители–одиночки должны сами подать заявление о переходе в Steuerklasse II, например, после развода. «Если вы забудете это сделать, то возврат денег получите позже, когда подадите налоговую декларацию», — говорит Лейн.
Steuerklasse IV
Кто попадает: супружеские пары с равным доходом (оба проживают в Германии); супружеские пары, не выбравшие какой–либо налоговый класс (присваиваются после вступления в брак или после получения вида на жительство в Германии).
В 2022 году необлагаемая налогом сумма в Steuerklasse IV составила 9 984 Евро.
После того, как супружеская пара говорит «да», она автоматически попадает в этот налоговый класс. Налоговые льготы такие же, как и в Steuerklasse I. Это особенно подходит для пар, в которых оба партнера имеют аналогичную зарплату, подчеркивает Калина–Кершбаум. В Steuerklasse IV партнеры облагаются налогом одинаково.
«В дополнение к комбинации налоговых классов IV/IV существует возможность выбрать ее с коэффициентом, — говорит Калина–Кершбаум. — Коэффициент является налоговым мультипликатором и позволяет применить более выгодный для обоих супругов вариант в случае раздельного проживания. Таким образом, налоговые органы не удерживают больше подоходного налога, чем это абсолютно необходимо».
При расторжении брака оба дохода суммируются в совместной налоговой декларации, делятся на два и затем облагаются налогом. Как правило, в результате сумма налога оказывается ниже. Коэффициент пытается разделить налоги как можно более равномерно между двумя партнерами до подачи налоговой декларации. В результате человек с более низким доходом имеет больше денег нетто на своем счету. Для получения коэффициента, действующего в течение двух лет, налогоплательщики должны подать заявление в налоговую инспекцию.
Steuerklasse III и V
Однако, согласно статистике, большинство пар предпочитают выбирать комбинацию налоговых классов III и V. Это разрешено при условии, что супруги или партнеры не живут раздельно. Важно то, что пара должна самостоятельно решить, какой из этих двух классов выбрать.
Стимулом для такой комбинации является преимущество налогового класса III, где действует двойное базовое пособие. Согласно расчетам Finanztip, подоходный налог уплачивается только с ежемесячного дохода брутто в размере около 2 400 евро.
За это расплачивается партнер из налогового класса V. У него почти нет налоговых льгот и, следовательно, сравнительно высокие отчисления. В нашем примере это 643 евро подоходного налога в месяц.
По словам Калины–Кершбаум, такой подход имеет преимущества, особенно для пар с разными доходами: «Супруг или партнер с низким доходом выбирает менее благоприятный налоговый класс V, в то время как высокий доход другого человека облагается меньшим налогом в налоговом классе III. В целом, такая пара ежемесячно имеет на своем счету больше, чем, если бы они оба выбрали налоговый класс IV».
Однако, согласно воле федерального правительства, налоговые классы III и V являются поэтапной моделью. Федеральное министерство финансов работает над законом об отмене этих двух налоговых классов. Это делается для того, чтобы более справедливо распределить налоговое бремя на заработную плату между двумя партнерами.
Steuerklasse VI
Кто попадает: люди, получающие несколько окладов от разных работодателей.
Если вы работаете на нескольких работах, вторая работа — только если это не Minijob —автоматически переводит вас в данный налоговый класс. Здесь не действуют безналоговые льготы, поэтому подоходный налог уплачивается с первого заработанного евро.
Но: работник может сам выбирать, какое из двух занятий отнести к VI налоговому классу. Ассоциация помощи по подоходному налогу Vereinigte Lohnsteuerhilfe советует работникам выбрать этот класс для работы с более низким доходом.
Расчеты по зарплате производятся только в конце
Не имеет значения, какой налоговый класс указан в платежной ведомости: налог уплачивается только после подачи налоговой декларации. «Общая сумма подоходного налога, подлежащая уплате, зависит от общего дохода», — говорит Йорг Ляйне.
С другой стороны, если вы попали в VI налоговый класс со своей второй работой, вы можете вернуть часть уплаченного подоходного налога, подав налоговую декларацию. Оба дохода складываются вместе, после чего составляется балансовый отчет.
Об этом говорит Германия:
Осторожно — в Германии распространяется гигантский клещ
Deutschlandticket — что нужно знать жителям Германии, чтобы его выгодно купить
В спальном вагоне из Германии по Европе — экономия на отеле
В Германии Ebay исчезает с портала объявлений Ebay Kleinanzeigen
Германия — Edeka вышла на тропу войны
В Германии ожидают недельные предупредительные забастовки
Смесь пестицидов — клубника провалила Ökotest в Германии
Германия - Deutschlandticket, вероятно, скоро подорожает
660 000 пенсионеров в Германии — вынуждены просить социальную помощь
Миллионы жителей Германии не пользуются интернетом
Зарплаты 2,5 миллионов жителей Германии возрастут - кто получит больше денег
Германия накануне катастрофы — строительный крах станет «опасностью для общества»
Внутренний паспорт России для проживающих в Германии соотечественников