В 2023 году все, кто зарабатывает больше так называемой базовой необлагаемой налогом суммы в 10 908 евро, должны платить подоходный налог. В 2024 году эта сумма возрастет до 11 604 евро. Это требование распространяется на всех граждан, так что пенсионеров оно тоже касается.
В дополнение к базовой льготе, не облагаемой налогом, пенсионеры могут воспользоваться второй, так называемой пенсионной льготой, не облагаемой налогом. В зависимости от года, в котором они начинают получать пенсию, будет облагаться налогом только определенная часть их пенсионного дохода.
Министерство финансов планирует, что доля пенсий, облагаемых налогом, будет расти медленнее, чем предполагалось ранее.
Вот как рассчитывается размер пенсионной надбавки: в 2022 году 82% пенсий новых пенсионеров облагаются налогом, а 18% — не облагаются. Рассчитанная таким образом сумма в евро не облагается налогом для соответствующего пенсионера — до конца его жизни.
Пример расчета: г–н А. вышел на пенсию 1.1.2022. Сумма его пенсии брутто 1500 евро в месяц. Из них 18% не облагаются налогом, т.е. 270 евро. Эти деньги остаются необлагаемыми налогом для пенсионера пожизненно. Если к этому прибавить базовую необлагаемую налогом сумму в размере 10 347 евро, действующую в 2022 году, то в 2022 году г–н А. должен будет заплатить подоходный налог только в том случае, если его доход превысит 13 587 евро.
Способ расчета: 10 347 евро плюс (12 x 270 евро) = 13 587 евро (Примечание: упрощенный расчет)
Если включить в расчет…
… все статьи, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, то сумма, остающаяся свободной от налогов, значительно увеличивается. Федеральное министерство финансов (BMF) рассчитало сумму, до которой пенсионеры не будут платить налоги в 2022 году. BMF учло все данные, относящиеся к налогообложению, включая единовременную сумму на расходы, связанные с доходами, единовременную сумму на специальные расходы и вычитаемые пенсионные расходы, и рассчитало общую сумму в 15 458 евро, до которой пенсионеры останутся свободными от налогов в 2022 году. Итого: 1288 евро пенсии в месяц. В случае супружеских пар, получающих пенсию, действуют двойные суммы.
В мае 2021 года Федеральный фискальный суд (Bundesfinanzhof, BFH) вынес сенсационное решение: судьи признали факт двойного пенсионного налогообложения. Это связано с тем, что раньше пенсионеры платили налог на свои пенсионные взносы, а затем, в зависимости от дохода, и на часть пенсионных выплат. Федеральный налоговый суд (Bundesfinanzhof, BFH) запретил подобную практику (Ref. X R 20/19).
Правительство снижает нагрузку
Федеральное правительство было вынуждено отреагировать, и сделало это дважды.
- Пенсионные расходы освобождаются от налогов
В 2023 году пенсионные расходы могут быть вычтены в размере до 26 528 евро (пары 53 056 евро). Первоначально предполагалось, что в 2023 году вычету будут подлежать только 96% этих расходов. Однако федеральное правительство увеличило этот показатель до 100%. Важно: из максимальной суммы необходимо вычесть сумму, которую компания перечисляет в пенсионный фонд!
- Налогооблагаемая часть пенсии растет медленнее
До сих пор действовало правило: каждый год налогооблагаемая часть пенсии увеличивается на один процентный пункт. Для поколения пенсионеров 2040 года налогом будут облагаться полностью все пенсии. В середине июля 2023 г. Министерство финансов представило корректировку, согласно которой налоговое обязательство будет вступать в силу медленнее — и ретроактивно с января 2023 г. Об этом говорится в проекте закона «О возможностях роста». То, сколько налогов пенсионер сэкономит за время своей пенсии, зависит, конечно, от размера его пенсионных выплат. И от продолжительности его жизни. Но за годы и десятилетия накапливаются большие суммы.
Следствие более медленного повышения: новые пенсионеры должны платить меньше налога и, таким образом, экономить.
Пример расчета: если бы наш пенсионер г–н А. из приведенного выше примера вышел на пенсию 1.1.2023, то его расчет выглядел бы следующим образом. Валовая ежемесячная пенсия 1500 евро.
Не облагаемая налогом часть: 17,5%, т.е. 262,60 евро в месяц (По "старому" порядку пенсионер получал бы только 17% своей пенсии, т.е. 255 евро в месяц пожизненно).
Налогооблагаемая часть: 82,5% = 1237,50 евро
Общая сумма налогооблагаемой пенсии 2023 года: 14 850 евро. Вычитание базовой необлагаемой суммы в размере 10 908 евро в 2023 году приводит к налогооблагаемому доходу в размере 3942 евро.
(Примечание: упрощенный расчет; повышение пенсии с 1.7.2023 не учитывается; допущение: пенсионер не имеет других доходов и не может вычесть какие-либо расходы для уменьшения налога).
Как налоговая инспекция…
… определяет размер подоходного налога для пенсионеров. Если вы должны платить подоходный налог как пенсионер, то вам придет уведомление из налоговой инспекции.
Порядок действий следующий: пенсионеры, у которых валовая пенсия превышает базовую необлагаемую сумму, должны подать декларацию о подоходном налоге. Для этого они должны заполнить формуляр и приложение R «Пенсии и другие пособия, получаемые на территории Германии».
После этого налоговое ведомство определит размер налогового обязательства, подлежащего уплате.
Важно: Пенсионеры могут требовать от налогового ведомства вычета различных статей расходов, что уменьшает их налоговое бремя.
К вычетам относятся
- Льгота по старости распространяется на все доходы, помимо пенсии. Сумма зависит от года рождения. Необходимое условие: на начало налогового года налогоплательщику должно быть не менее 64 лет. В 2023 году максимальная сумма составляет 665 евро, в 2024 году — 646 евро. К 2058 году она уменьшается до нуля.
- Специальные расходы — такие, как взносы на медицинское страхование и страхование на случай длительного ухода, страхование частной ответственности и пожертвования.
- Чрезвычайные расходы: расходы на лечение заболеваний, которые не покрываются медицинским страхованием; расходы на дома престарелых.
- Услуги, связанные с домашним хозяйством.
Если вы нанимаете уборщиц или мастеров, вы также можете вычесть эти расходы. Важно: налоговые органы требуют в качестве доказательства счет–фактуру.
Для других пособий по старости…
… действуют отдельные налоговые правила. О том, насколько сложным является немецкое налоговое законодательство, свидетельствует совершенно разное налогообложение различных видов доходов по старости:
- пенсия Riester
- пенсия Rürup
- пенсии предприятий (прямое страхование)
- частное пенсионное страхование.
Все они облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства. Для этого существуют отдельные формуляры.
Об этом говорит Германия:
Когда нужен апостиль и где его получить
Любимый производитель натуральной косметики закрывает все филиалы в Германии
Как родителям накопить стартовый капитал для детей
Мобильные операторы в Германии — кто предлагает самые выгодные тарифы на звонки и интернет
Спасут ли акции пенсионную систему Германии
Пособия, дети, образование, медицина, транспорт: на что потратит правительство 445,7 млрд. евро
Stiftung Warentest назвал лучшие детские коляски: недорогие в лидерах
Заставят ли получателей соцпособия работать 25 часов в неделю
Опасные водоросли, кишечная палочка, энтерококки — в 118 водоемах Германии купание запрещено
Шесть вещей, к которым нельзя прикасаться в самолете
Что такое отпускная болезнь: как защитить себя и близких
Рост цен на одежу и обувь в Германии — почему именно сейчас выгодно обновлять гардероб
Положено ли жилищное пособие получателю Witwenrente — отвечает адвокат
Новая угроза из Китая: вирус Alongshan впервые обнаружен в Германии