Вам ежедневно приходится проделывать сложный путь, чтобы добраться до работы, как следствие — хотелось бы включить данные расходы в налоговую декларацию. Нет уверенности в том, сколько можно списать за домашний офис и членские взносы в фитнес–клуб? Можно ли расходы на липосакцию считать чрезвычайной финансовой нагрузкой?
С подобными вопросами сталкиваются миллионы людей в Германии, а зачастую даже отправляются в суд, чтобы разрешить споры. Ознакомьтесь с 25 вердиктами,вынесенными судами в пользу граждан.
Могу ли я задним числом исправить ошибки в своей налоговой декларации?
Если в вашу декларацию закралась ошибка, следует как можно быстрее обратиться в налоговую службу и сделать это — не позднее чем через месяц после получения налогового уведомления.
В этот период можно подать возражение и исправить простые опечатки или арифметические ошибки. В том случае, если налоговое уведомление вступило в силу, сделать это становится значительно сложнее. Так решил Федеральный налоговый суд (Az.: IX R 17/22).
В рассматриваемом в суде случае супруги указали вместо актуальных данных о доходах от аренды (более высокие) значения предыдущего года, вследствие чего им пришлось заплатить больше налогов. Ошибка была обнаружена только после того, как налоговое уведомление вступило в силу. Корректировка была уже невозможной.
Новая федеральная модель налога на недвижимость
Союз налогоплательщиков и «Haus & Grund» поддерживают два иска, направленных против уведомлений о налоговой оценке согласно новой федеральной модели. Цель — проверить новый метод оценки на соответствие конституции.
Собственники, которые уже подали возражение против уведомления о налоговой оценке или собираются это сделать, могут запросить приостановку процедуры, указав номера дел Финансового суда Берлина–Бранденбурга (Az.: 3 K 3142/23) и Финансового суда Рейнланд–Пфальца (Az.: 4 K 1205/23). Если налоговая служба удовлетворит запрос, процедура возражения останется открытой до вынесения решения по первоначальному иску.
Возражение налогоплательщиков должно быть направлено в налоговую службу в течение четырех недель после уведомления. Упоминание об открытых процедурах полезно только для собственников из Берлина, Бранденбурга, Бремена, Мекленбурга–Передней Померании, Северного Рейна–Вестфалии, Рейнланд–Пфальца, Саарланда, Саксонии, Саксонии–Анхальт, Шлезвиг–Гольштейна и Тюрингии, поскольку только здесь применяется обсуждаемая федеральная модель.
Могу ли я списать с налогов расходы на дорогу к месту обучения?
Определяющим для налоговой службы является тот факт, когда именно человек учится: в процессе работы или будучи в отпуске. Только в первом случае работники могут учесть расходы на поездку туда и обратно в налоговой декларации.
Если обучение проходит в отпуске и не по распоряжению работодателя, место обучения считается первым местом деятельности. Тогда расходы на дорогу можно учесть только как расстояние (один путь), а не как расходы на командировку (оба пути). Так решил Финансовый суд Нижней Саксонии (Az.: 4 K 20/23).
В рассматриваемом случае работник, находясь в отпуске, посещал курсы подготовки к экзамену на мастера. Несмотря на предоставляемые работодателем субсидии на добровольное обучение, истец не может учесть в своей декларации о доходах фактические расходы как расходы на командировку.
Нужно ли платить налоги, если страховая компания возвращает слишком много уплаченных взносов?
Взносы в страховую компанию по базовому страхованию можно указывать как специальные расходы. Они уменьшают доход и, следовательно, налоговую нагрузку. В то же время, если по истечении времени страховая компания возвращает взносы, необходимо помнить о том, что они облагаются налогом. В пользу этого говорит решение Федерального налогового суда (Az.: X R 27/21).
В рассматриваемом случае работница была ошибочно застрахована в государственной страховой компании на добровольных началах. При этом, поскольку условия обязательного страхования были выполнены, женщина получила назад все излишне уплаченные взносы в размере около 40 000 евро.
Данная сумма была учтена как взносы на медицинское и социальное страхование за соответствующий налоговый период. Оставшиеся около 38 000 евро были добавлены к общему доходу и обложены налогом. Федеральный налоговый суд признал это законным.
С какого момента недвижимость становится налогооблагаемой?
Если у вас более 250 квадратных метров жилой площади, вам не удастся списать убытки с других доходов, чтобы таким образом уменьшить налоги (решение Федерального налогового суда, Az.: IX R 17/21). Налоговые органы исходят из того, что рыночная арендная плата не может адекватно отражать жилую стоимость, следовательно, объект не может быть сдан в аренду с прибылью. Только те, кому удастся доказать, что они сдают недвижимость с целью получения финансового дохода, могут учитывать возможные убытки.
В рассматриваемом случае иск подали родители, которые сдавали в аренду на неограниченный срок принадлежащие им три особняка своим совершеннолетним детям. Родителям это принесло ежегодные убытки в размере до 216 000 евро, которые они хотели бы списать со своих прочих доходов. Судьи препятствовали такой налоговой экономии.
Сократится ли сумма налогов, если перевести доходы от аренды на своих несовершеннолетних детей?
Квартира принадлежит вам, но доходы от аренды идут несовершеннолетним детям? Это умная стратегия для родителей, желающих сэкономить на налогах. Против этой формы так называемого права пользования имуществом налоговые службы ничего не могут сделать, показывает решение Федерального налогового суда (Az.: IX R 8/22).
Преимущество метода: поскольку доходы детей, скорее всего, будут ниже, их налоговая ставка, вероятно, тоже будет ниже. При этом если доходы от аренды и сдачи внаем укладываются в базовый налоговый вычет, который в настоящее время составляет 10 908 евро в год, налоги не взимаются вовсе.
Теряю ли я право на детские пособия, если прохожу обучение за пределами Европы?
Согласно решению Федерального налогового суда (Az.: III R 11/21), это не проблема. В то же время тот, кто решит продолжить обучение за пределами Европы, должен, по крайней мере, на протяжении более чем половины времени, свободного от учебы, находиться домой. В противном случае официально теряется место жительства в родительском доме, как следствие — и право на детские пособия.
Могу ли я списать с налогов расходы на улучшение условий для домашнего офиса?
Снимая новую квартиру с целью улучшения своих условий домашнего офиса, можно списать эти расходы с налогов — даже если новая квартира находится всего в нескольких кварталах. Это подтверждает решение Финансового суда Гамбурга (Az.: 5 K 190/22), хотя окончательный вердикт должен вынести Федеральный налоговый суд.
В рассматриваемом случае суд удовлетворил иск супружеской пары. Во время пандемии супруги перешли на удаленную работу, что оказалось проблематичным ввиду ограниченного пространства. Дабы улучшить профессиональные условия дома, в июле 2020 года они переехали в 110–метровую квартиру с двумя рабочими комнатами. Траты на переезд были указаны как рекламные расходы.
Финансовый суд Гамбурга одобрил этот шаг, посчитав создание двух рабочих мест необходимым условием для выполнения соответствующей работы. Что, собственно, и стало причиной переезда, а отнюдь не стремление улучшить условия проживания.
Можно ли учесть в налоговой расходы на парковку в случае частного использования служебного автомобиля?
Если у сотрудника возникают расходы на парковку, они могут уменьшить налогооблагаемый доход. Данную возможность подтвердил в своем решении (Az.: VIII 29/20) Федеральный налоговый суд (BFH). Аналогичная ситуация в случае амортизации частного гаража.
В общем случае, если лицу разрешено использовать фирменный автомобиль в личных целях, применяется правило одного процента. При этом ежемесячно в качестве налогооблагаемого дохода учитывается один процент от внутренней стоимости автомобиля по прайс–листу, что и необходимо указывать в декларации о доходах.
Необходимые расходы, которые сотрудник должен нести для использования служебного автомобиля, могут уменьшить налогооблагаемый доход. Схожее правило действует и в случае частного гаража — строительных/эксплуатационных расходов, если по трудовому договору предусмотрено защищенное хранение служебного автомобиля. Данную договоренность работодатель и сотрудник всегда должны оформлять письменно.
Что необходимо учитывать в налоговой декларации в случае получения пособия по болезни?
Взносы в пенсионное страхование, удерживаемые из пособия по болезни, не могут уменьшить налог. Такое решение принял Финансовый суд Кёльна (Az.: 11 K 1306/20).
В рассматриваемом случае налогоплательщица получала как заработную плату, так и пособие по болезни. С него она должна была уплатить обязательные взносы в государственное пенсионное страхование.
В целом, пособие по болезни не облагается налогом, однако учитывается при определении налоговой ставки — и может ее повысить. В результате у женщины увеличился налог на доход от ее деятельности.
Финансовое ведомство не учло взносы в пенсионное страхование как уменьшающие налог. Женщина подала в суд, утверждая, что это приводит к двойному налогообложению сейчас и в будущем при получении пенсии. Иск был отклонен.
Могут ли пожилые люди списать с налогов доставку еды на дом?
Если самостоятельное обеспечение себя пищей становится невозможным, некоторые пожилые люди пользуются услугой доставки еды. Однако, согласно постановлению Финансового суда Мюнстера (Az.: 1 K 759/21 E), учесть ее стоимость в налоговой декларации невозможно. Пенсионеры хотели списать доставку еды как чрезвычайные расходы, поскольку они по состоянию здоровья не могут готовить себе сами. Причина отказа: блюда готовятся вне дома.
Можно ли снимать с налогов оплату частной школы ребенка?
Родители, отправляющие своего ребенка в платную частную школу, имеют налоговые преимущества: они могут учесть — как специальные траты — до 30% школьных расходов, но не более 5000 евро в год. Кто хочет их провести как чрезвычайные затраты, должен иметь на это веские причины и подтверждения.
В рассматриваемом случае родители пытались учесть затраты на проживание своей дочери в интернате как медицинские расходы. В качестве подтверждения они представили медицинское заключение, свидетельствующее об особом таланте ребенка ввиду его выдающегося интеллекта.
Финансовый суд Мюнстера (Az.: 2 K 1045/22 E) постановил: необходимо не просто заключение врача государственной службы, а медицинская экспертиза. Процесс все еще открыт и теперь рассматривается Федеральным финансовым судом.
Что я могу учесть в налоговой декларации, если у меня нет постоянного места работы?
Простой путь от дома до места работы, умноженный на паушальный налоговый вычет за расстояние в размере 0,30 евро за километр: вот сумма, которую работники обычно могут указать в своей налоговой декларации как расходы на проезд.
Однако, как было установлено Федеральным налоговым судом (Az.: VI R 4/21), существует исключение: налогоплательщики, в трудовом договоре которых не указано первое место деятельности, могут в определенных случаях учитывать фактические транспортные расходы.
В рассматриваемом случае речь шла о работнике порта с рамочным договором и без постоянного места работы. По ежедневной договоренности мужчина работал в разных компаниях в порту. В своей налоговой декларации он указал фактические транспортные расходы на поездки туда и обратно — это было совершенно законно.
Могу ли я учесть расходы на содержание домашнего животного?
Те, кто нуждается в животном как в повседневном спутнике жизни, могут в некоторых случаях указать затраты на приобретение корма, ветеринарные услуги — как чрезвычайные расходы.
Также требуется медицинское заключение, подтверждающее необходимость содержания этого животного. Кроме того, расходы на него не должны превышать допустимый лимит, который зависит от уровня дохода, семейного положения и количества детей.
В рассматриваемом случае речь шла о расходах на школьного пса, который использовался в учебном процессе (педагогика, поддерживаемая животными). Финансовый суд Мюнстера (Az.: 10 K 2852/18 E) постановил, что затраты на собаку могут быть частично учтены как рекламные расходы.
Когда налоговое уведомление считается доставленным?
Письмо, отправленное внутри Германии, считается доставленным через три дня после отправки — независимо от того, было ли оно отправлено через Deutsche Post или частного почтового оператора. Такое решение принял Финансовый суд Гамбурга (Az.: 5 K 92/22).
Таким образом, по истечении трех дней документ считается доставленным — и начинается срок для подачи возражения.
В рассматриваемом случае мужчина подал иск, считая, что обычная продолжительность доставки составляет пять дней. Суд его прошение отклонил.
Входят ли расходы на липосакцию в налоговый учет?
Начиная с 2016 года, люди, страдающие патологическим распределением жира (липедемой), могут при налогообложении учитывать расходы на липосакцию как чрезвычайные — без предоставления медицинского заключения. Такой вердикт вынес Федеральный налоговый суд (BFH).
Конкретный случай: пациентка страдала от липедемы на протяжении многих лет. Частная медицинская практика подтвердила, что ее состояние можно облегчить только путем липосакции.
Страховая компания отказалась покрыть расходы на три последующие процедуры, отказ пришел также и от налоговой службы. Причина: на тот момент метод не был признан научно доказанным.
BFH удовлетворил жалобу женщины, поскольку сегодня липосакция считается обоснованным методом лечения.
Могу ли я списать с налогов ремонтные работы на крыше вследствие установки там солнечных батарей?
Частные лица, производящие солнечную электроэнергию на крыше своего дома и поставляющие ее в сеть, должны платить налоги с полученной прибыли, если мощность установки превышает 30 киловатт. Взамен владельцы могут учитывать в налоговом учете расходы, связанные с эксплуатацией таких установок. Об этом говорится в решении Федерального налогового суда (Az.: XI R 16/21). Судьи постановили, что вычет налогов за ремонт крыши частного дома также может быть узаконен.
В рассматриваемом случае крыша была повреждена вследствие неправильной установки фотоэлектрической системы. За ремонт, стоимостью примерно 23 300 евро, владелец заявил налоговый вычет в размере около 4200 евро, который налоговая служба сначала отклонила. Федеральный налоговый суд, однако, вынес вердикт в пользу владельца, особенно с учетом того, что ущерб был вызван установкой фотоэлектрической системы.
Как доказать, что недвижимость используется для личного проживания?
Продажа недвижимости может быть освобождена от налогов, если она производится более чем через десять лет после приобретения. Либо если в последние два года перед продажей недвижимость использовалась для собственного проживания.
Личное использование признается также в случае, если квартира предоставляется бесплатно имеющим право на алименты детям, которые живут в домохозяйстве одни и претендуют на детские пособия.
Однако, согласно решению Финансового суда Дюссельдорфа (Az.: 14 K 1525/19 E,F), совсем иначе складывается ситуация, если квартира предоставляется третьим лицам — независимо от того, за деньги или бесплатно.
В рассматриваемом случае супружеская пара приобрела в 2009 году квартиру и предоставила ее бесплатно матери жены. В 2016 году супруги продали квартиру, и налоговая служба обложила налогом прибыль от продажи. Финансовый суд одобрил это действие. Использование квартиры матерью не может быть приписано супругам.
Является ли домашним сервисом система вызова экстренной помощи?
Домашние услуги можно провести в налоговом учете. Однако система вызова экстренной помощи к ним не относится, такое решение вынес Федеральный налоговый суд. Жалобу подала женщина, которая оснастила свою квартиру системой вызова экстренной помощи. Договор с поставщиком включал устройство вызова экстренной помощи и его круглосуточную работу. Женщина хотела учесть расходы как домашние услуги.
Однако Федеральный налоговый суд пояснил, что домашние услуги должны оказываться непосредственно в домохозяйстве налогоплательщика. В ее же случае — готовность к приему вызовов, прием экстренных вызовов, организация помощи — все происходит вне квартиры заявительницы.
Можно ли списать с налогов расходы на переоборудование сада для инвалидов?
Согласно постановлению Федерального налогового суда (Az.: VI R 25/20), нет, поскольку в отличие от приспособления собственной квартиры для инвалидов, обустройство сада не является необходимым, поэтому затраты не подлежат вычету.
В рассматриваемом случае супружеская пара переоборудовала сад, чтобы жена, которая стала инвалидом из–за болезни, могла заниматься садоводством. Общая сумма в размере 6099 евро должна была быть учтена как чрезвычайные расходы. По решению суда, супруги смогли списать только затраты на рабочую силу для строительства — около 3000 евро, которые попадают под правило налогового вычета за работу мастеров.
Можно ли взносы в фитнес–клуб отнести к чрезвычайным расходам?
В некоторых случаях расходы, возникшие в связи с болезнью или мероприятиями по реабилитации, могут быть вычтены из налогов, а именно — если так называемые чрезвычайные расходы превышают допустимый лимит, который, в частности, зависит от дохода. Согласно решению Финансового суда Нижней Саксонии (Az.: 9 K 17/21), взносы в фитнес–клуб сюда не относятся.
В рассматриваемом случае женщине по медицинским показаниям была прописана водная гимнастика. Дабы посетить соответствующий курс, женщине пришлось оплатить не только стоимость курса, но и оформить платное членство в фитнес–клубе. В своей налоговой декларации она указала оба пункта плюс затраты на поездки как чрезвычайные расходы.
Судьи не признали взносы в фитнес–клуб как чрезвычайные расходы, но акцептировали взносы за лечебные процедуры, а также связанные с ними транспортные расходы.
Могу ли я вычесть из налогов стоимость элегантного костюма для офиса?
Расходы на одежду налоговая служба не принимает во внимание. Причина: она может быть использована, в том числе и в личных целях. В качестве профессиональной признается исключительно та одежда, которую не носят вне работы.
Сюда относятся, к примеру, рабочий комбинезон, поварская куртка или рабочий костюм. В то же время черная одежда для похоронных агентов не подлежит вычету. Согласно Федеральному налоговому суду (Az.: VIII R 33/18), она считается гражданской, относящейся к необходимым расходам в частной жизни.
Два рабочих кабинета в общей арендной квартире — что нужно учитывать в налогах?
Если два не состоящих в браке партнера работают в одной общей квартире в двух разных рабочих кабинетах, оба могут учитывать свой рабочий кабинет в налогах. Данный вердикт вынес Финансовый суд Дюссельдорфа (Az.: 3 K 2483/20 E).
Случай: совместно с коллегой служащий арендовал частный дом, где оба сотрудника использовали по 15 квадратных метров рабочего кабинета. В своей налоговой декларации мужчина указал расходы на один из двух рабочих кабинетов как рекламные. Налоговая служба учла только половину расходов — с аргументацией, что ввиду совместной аренды служащий несет только 50% расходов.
Согласно вердикту судей из Дюссельдорфа, заявленные расходы полностью подлежат вычету. Если арендатор использует помещение исключительно для получения доходов, то затраты на это помещение также полностью учитываются у него как рекламные расходы или расходы на ведение бизнеса.
Могу ли я полностью вычесть из налогов стоимость поездки на такси на работу?
Житель Тюрингии подал в суд с целью получить решение, по которому он мог бы вычесть из налогов более 9000 евро, потраченные за два года на поездки до работы на такси. Согласно постановлению Федерального налогового суда (Az. VI R 26/20), расходы работника на поездки на между домом и первым местом деятельности (его обычное место работы) учитываются в целом — в размере 0,30 евро за каждый километр расстояния. Причем независимо от используемого транспортного средства.
Исключение действует только при использовании общественного транспорта. В этом случае работник вместо паушальной суммы за проезд может учитывать более высокие фактические расходы.
Таким образом, BFH должен был решить, является ли такси таким льготным общественным транспортным средством, — но признал, что не так.
Имеет ли право сотрудник налоговой службы без предупреждения проверить мою квартиру?
Несанкционированный осмотр квартиры сотрудником фискальной службы с целью проверки правильности поданных данных о домашнем офисе является незаконным, если соответствующий налогоплательщик сотрудничает со службой с целью уточнения обстоятельств. Такой вердикт вынес Федеральный налоговый суд (Az.: VIII R 8/19).
В рассматриваемом случае суд поддержал самозанятую бизнес–консультантку, впервые указавшую в своей налоговой декларации расходы на домашний офис. По запросу она предоставила схему квартиры, которую налоговая служба сочла нуждающейся в уточнении. Сотрудник налоговой пришел без предупреждения к консультантке домой и вошел в квартиру, ссылаясь на необходимость проверки.
Женщина посчитала такие действия как не отвечающие букве закона — и BFH согласился с ней. Несанкционированный осмотр квартиры был признан незаконным.
По материалам FOCUS online, Verbraucherzentrale
Об этом говорит Германия:
Сара Вагенкнехт выступает за полную отмену выплат отказникам . Однако предложение политика идет вразрез с Основным законом
Прогресс против преступности: Фезер за внедрение инноваций
Взгляд из Германии — Мир восхитительной пастели Георгия Шишкина
По достижении 18–летия ребенок должен сам требовать содержание от обоих родителей. Новая жена отца ищет уловки, чтобы не платить
Какие шины служат в два раза дольше. Тест летней резины ADAC 2024 года
Что делать, если вид на жительство по каким–либо причинам прекратился
Что необходимо, чтобы вода в кранах и тепло в батареях не стали роскошью
Вниманию владельцев гаражей: возможен штраф до 10 000 евро
Больницам в Германии необходимы срочные инвестиции
Ведение бизнеса в арендованном жилье: что можно, что запрещено
