Как известно, налоговая система Германии основана на концепции налоговых классов (Lohnsteuerklassen), которые определяют сумму подоходного налога (Lohnsteuer), уплачиваемого работниками. С целью улучшения положения налогоплательщиков, особенно семейных пар и гражданских партнеров, правительство страны планирует реформу подоходного налога и налоговых категорий.
Заявленные изменения являются частью второго ежегодного налогового закона, предложенного министром финансов Кристианом Линднером (СвДП). Законопроект должен быть принят кабинетом министров и позже Бундестагом.Основные изменения и что нужно о них знать:
Прожиточный минимум
Прожиточный минимум не должен облагаться налогом — это положение закреплено Конституционным судом Германии. В связи с этим пособия по подоходному налогу подвергаются регулярной корректировке. Отныне они будут меняться не только в последующие годы, но и задним числом, начиная с текущего года. Так, базовое необлагаемое налогом пособие в этом году увеличится на 180 евро и составит 11 784 евро, с дальнейшей прогрессией в 2025 и 2026 годах.
Согласно первоначальному проекту, в следующем году оно должно быть увеличено еще на 300 евро до 12 084 евро, а в 2026 году — еще на 252 евро до 12 336 евро.
Не облагаемое налогом пособие на детей увеличится в этом году на 228 евро до 6 612 евро. В 2025 году к нему добавится сумма 60 евро, что приведет к увеличению до 6 672 евро, а в 2026 году прибавит еще 156 евро, доведя его до 6 828 евро. Приведенные цифры могут быть скорректированы осенью, когда будет представлен отчет о прогрессии. Пособие на детей также увеличится, достигнув 6 828 евро в 2026 году.
Детское пособие
С января 2025 года сумма выплаты увеличится на пять евро — она будет равняться 255 евро в месяц.
Поправка на инфляцию
Во время бюджетных переговоров министру финансов Кристиану Линднеру удалось добиться изменений в ключевых показателях подоходного налога, которые теперь будут учитывать инфляцию. Иными словами, пороговые значения доходов, при достижении которых налоговые ставки увеличиваются, будут повышены. Исключением останется налог на богатство, ставка которого составляет 45% и применяется к годовым налогооблагаемым доходам, превышающим 227 826 евро.
Дополнительно были повышены пороги освобождения от налога на солидарность. Эти меры предназначены для корректировки так называемой «холодной прогрессии» — ситуации, когда инфляция увеличивает номинальный доход, но не покупательную способность, что ведет к увеличению налогового бремени без реального роста дохода.
Для семейных пар
В настоящее время многие пары используют комбинацию налоговых классов 3 и 5, что позволяет максимизировать ежемесячный чистый доход. Однако это приводит к дополнительным налоговым выплатам в конце года.
С 2030 года новый закон предполагает автоматическое зачисление пар в налоговый класс 4, что предусматривает использование так называемого факторного метода. Таким образом, налоговые органы Германии будут более точно определять доли дохода, которые вносят каждый из партнеров, и облагать их налогом соответственно. Изменение направлено на более справедливое распределение налогового бремени между супругами или партнерами: в результате общий налог для пары не изменится, но дополнительные выплаты будут происходить реже.
Вопросы о налогообложении супругов
Метод факторного расчета налогов сохраняет возможность подачи совместной налоговой декларации, что выгодно для пар с разными доходами. Однако вопрос о будущем раздельного налогообложения остается спорным в коалиционном правительстве. Так, министр по делам семьи Лиза Паус («Зеленые») поддерживает его отмену, утверждая, что раздельное налогообложение усиливает неравенство доходов и стимулирует женщин работать на неполной ставке. А это, в свою очередь, приводит к снижению пенсионных выплат и увеличивает риск бедности в старости для женщин.
С другой стороны, СвДП выступает против отмены раздельного налогообложения, так как это могло бы привести к значительному увеличению налогов для многих семей.
Таким образом, не утихающая дискуссия подчеркивает сложности в нахождении баланса между справедливостью налоговой системы и ее эффективностью в стимулировании экономического участия всех членов общества.
Об этом говорит Германия:
Федеральные выборы в Германии: дата назначена, слово за президентом
Евро-2024: полмиллиона за шесть перелетов министров
Адаптивный интеллект: когда мир вокруг меняется
Германия выделяет миллиарды на детсады, но не на снижение платы
Китайское оборудование под запретом в Германии к 2026 году
По электронной визе не улетишь в Россию. Этот и другие острые вопросы, которые сейчас беспокоят наших клиентов и их родных
Рабочие контраты теперь в цифре
В Германии растет организованная преступность: тревожные данные Europol. «Организованная преступность использует любое уязвимое место»
Покупки без касс в Германии: Aldi Süd тестирует автоматы для самовывоза
